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外匯局放寬境外融資資金使用限制 進一步便利跨境投融資

7月初,國務院總理李克強曾表示,“要通過改革,允許科技人員持有股權、期權,讓創造性勞動的價值得到更好實現”。據了解,之前境內居民參與境外上市公司的期權計劃是有章可循的,對于未上市企業發放的期權則存在無法可依的狀態。為充分發揮市場在資源配置中的決定性作用,支持國家“走出去”戰略的實施,充分利用國際國內兩種資源、兩個市場,進一步簡化和便利境內居民通過特殊目的公司從事投融資活動所涉及的跨境資本交易,切實服務實體經濟發展,有序提高跨境資本和金融交易可兌換程度,近日國家外匯局發布了《國家外匯管理局關于境內居民通過特殊目的公司境外融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》。

    中國中小企業信息網訊 7月14日國家外匯局發布了《國家外匯管理局關于境內居民通過特殊目的公司境外融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》(以下簡稱《通知》),從優化管理流程、精簡管理環節、簡化業務材料、拓寬資金流出渠道、放寬境外融資資金使用限制、明確將非上市特殊目的公司員工權益激勵計劃納入登記范圍、強化風險防控的理念等7個方面松綁特殊目的公司跨境資本交易。《國家外匯管理局關于境內居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》(匯發[2005]75號)同時廢止。

    《通知》明確,境內居民個人辦理境外投資外匯登記手續,需提交材料包括,(一)書面申請與《境內居民個人境外投資外匯登記表》;(二)個人身份證明文件;(三)特殊目的公司登記注冊文件及股東或實際控制人證明文件(如股東名冊、認繳人名冊等);(四)境內外企業權力機構同意境外投融資的決議書(企業尚未設立的,提供權益所有人同意境外投融資的書面說明);(五)境內居民個人直接或間接持有的擬境外投融資境內企業資產或權益,或者合法持有境外資產或權益的證明文件;(六)在前述材料不能充分說明交易的真實性或申請材料之間的一致性時,要求提供的補充材料。

    根據《通知》,非上市特殊目的公司以本企業股權或期權等為標的,對其直接或間接控制的境內企業的董事、監事、高級管理人員及其他與公司具有雇傭或勞動關系的員工進行權益激勵的,相關境內居民個人在行權前提交書面申請與《境內居民個人境外投資外匯登記表》、已登記的特殊目的公司的境外投資外匯業務登記憑證、相關境內企業出具的個人與其雇傭或勞動關系證明材料、特殊目的公司或其實際控制人出具的能夠證明所涉權益激勵真實性的證明材料、在前述材料不能充分說明交易的真實性或申請材料之間的一致性時,要求提供的補充材料。

    境內居民從特殊目的公司獲得的利潤、紅利調回境內的,應按照經常項目外匯管理規定辦理;資本變動外匯收入調回境內的,應按照資本項目外匯管理規定辦理。境內居民直接或間接控制的境內企業,可在真實、合理需求的基礎上按現行規定向其已登記的特殊目的公司放款。境內居民與境外特殊目的公司之間的跨境收支,應按現行規定辦理國際收支統計申報。

    《通知》稱將定期分析境內居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資整體情況,密切關注其對國際收支的影響,并加強對境內居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資的事中、事后監管。

    同時,外管局放寬了境外融資資金使用限制,取消了外管局在2005年發布的75號文中關于“境內居民從特殊目的公司獲得的利潤、紅利及資本變動外匯收入應于獲得之日起180日內調回境內”的強制性調回資金規定,允許境外融資及其他相關資金留存境外使用。

    該規定出臺有助于國內民營企業以“紅籌”形式境外上市,也有效防止境內資產非法轉移境外,進一步簡化和便利境內居民通過特殊目的公司從事投融資活動所涉及的跨境資本交易。有機構分析認為,該《通知》意在鼓勵居民購買外匯對外支付,促進資本有序流出。

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    特殊目的公司:境內居民(含境內機構和境內居民個人)以投融資為目的,以其合法持有的境內企業資產或權益,或者以其合法持有的境外資產或權益,在境外直接設立或間接控制的境外企業。

    返程投資:境內居民直接或間接通過特殊目的公司對境內開展的直接投資活動,即通過新設、并購等方式在境內設立外商投資企業或項目(以下簡稱外商投資企業),并取得所有權、控制權、經營管理權等權益的行為。

    境內機構:中國境內依法設立的企業事業法人以及其他經濟組織;“境內居民個人”是指持有中國境內居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國公民,以及雖無中國境內合法身份證件、但因經濟利益關系在中國境內習慣性居住的境外個人。

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